En resumen
Empleados fantasma, horas extras ficticias, comisiones infladas. El fraude en nómina lleva décadas siendo el tipo de fraude ocupacional más frecuente. Y sigue siéndolo porque los controles no han cambiado.
Por qué importa
El fraude en nómina dura en promedio dos años porque nadie está mirando los datos con las preguntas correctas. Los datos están ahí. Las preguntas no.
La ACFE reporta consistentemente que el fraude en nómina es uno de los tipos más frecuentes de fraude ocupacional, con una duración media de detección de 24 meses. Dos años. En ese tiempo, un esquema de nómina bien construido puede generar pérdidas significativas sin que ningún sistema de control lo detecte.
No porque sea sofisticado. Sino porque los controles de nómina en la mayoría de las organizaciones están diseñados para procesar correctamente, no para detectar anomalías. Y hay una diferencia importante entre los dos.
Los esquemas más comunes
Empleados fantasma
Personas que aparecen en la nómina pero no trabajan en la empresa. Pueden ser personas reales que ya no trabajan ahí (bajas no procesadas) o identidades ficticias creadas específicamente para el esquema. El pago va a una cuenta controlada por el defraudador.
Horas extras ficticias
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Registro de horas que no se trabajaron. Requiere la cooperación del supervisor que aprueba o la capacidad de manipular el sistema de registro. Es el esquema más común en operaciones con trabajo por turnos.
Comisiones y bonos inflados
Manipulación de los indicadores que determinan el pago variable. Requiere acceso a los sistemas de registro de ventas o desempeño, o la cooperación de quien los administra.
Controles que funcionan
- ▸Segregación de funciones: quien aprueba la nómina no debe ser quien la procesa ni quien la paga.
- ▸Revisión periódica de la lista de empleados activos contra registros de recursos humanos.
- ▸Auditoría de horas extras: análisis de patrones, no solo de totales.
- ▸Verificación de cuentas bancarias de destino: alertas por cuentas nuevas o cambios recientes.
- ▸Revisión de nómina por parte de alguien fuera del área que la procesa.
Formación profesional
Diplomado en Criminología Corporativa
Lleva lo que lees a la práctica. Formación ejecutiva en protección de activos, investigaciones y gestión de riesgos.
José Luis Prieto Montes
LinkedInCPP · PCI · PSP
Básicamente hago lo mismo que Batman: protejo a la gente y los activos, investigo incidentes y me adelanto a las amenazas… solo que en seguridad corporativa.
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